Szkolenia Księgowego
...konkretnie i na temat!

I. Międzynarodowe transakcje usługowe.

1. Miejsce świadczenia usług - ustalanie miejsca opodatkowania usługi:
   • nowe zasady ustalania miejsca opodatkowania usług obowiązujące od 1 stycznia 2010 r. i kształtująca się praktyka ich wykładni i stosowania,
   • zasady ustalania miejsca opodatkowania usług w relacji firma-firma oraz w relacji firma-niefirma,
   • znaczenie pojęcia siedziby i stałego miejsca prowadzenia działalności i ich wpływ na ustalenie miejsca opodatkowania usługi,
   • zakup usługi na cele osobiste pracowników, wspólników nabywcy będącego firmą, szczególne przypadki ustalania miejsca opodatkowania usług, w tym m.in.:
     • usług budowlanych i architektonicznych,
     • usług niematerialnych,
     • usług transportowych,
     • usług na majątku ruchomym,
     • usług reklamowych,
     • usług wsparcia operacyjnego,
     • usług najmu,
     • imprez kulturalnych, edukacyjnych, rozrywkowych itd. (różne miejsca opodatkowania biletów wstępu na imprezę i usług związanych z taką działalnością),
     • usługi hotelowe, kempingi, prawo użytkowania wieczystego,
     • świadczenie usług gastronomicznych i cateringowych,
     • usługi krótkotrwałego wynajmu środków transportu (kiedy występuje i gdzie jest opodatkowane).
   • przepisy przejściowe dotyczące miejsca opodatkowania usług.
2. Import usług:
   • identyfikacja przypadków skutkujących importem usług w VAT,
   • nowe zasady powstania obowiązku podatkowego (wykonanie usługi, zaliczka, usługa ciągła),
   • kiedy należy stosować zasady dotychczasowe,
   • rozliczanie usług nabywanych od firm z UE i spoza UE,
   • podstawa opodatkowania, stosowanie kursów,
   • upusty, rabaty, korekty ceny i ich wpływ na rozliczenie VAT,
   • dokumentowanie - faktury wewnętrzne,
   • ujęcie w ewidencji VAT i deklaracji VAT.
3. Świadczenie usług opodatkowanych poza terytorium kraju (eksport usług):
   • identyfikacja przypadków skutkujących eksportem usług dla potrzeb rozliczenia VAT,
   • nowe zasady powstania obowiązku podatkowego (wykonanie usługi, zaliczka, usługa ciągła),
   • podstawa opodatkowania, stosowanie kursów,
   • upusty, rabaty, korekty ceny,
   • dokumentowanie (jak powinna być wystawiona faktura i kiedy),
   • ujęcie w ewidencji VAT i deklaracji VAT,
   • ujęcie w informacji podsumowującej.

II. Międzynarodowe transakcje towarowe

1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
   • identyfikacja przypadków WDT (przemieszczenia transakcyjne, przemieszczenia w ramach własnego przedsiębiorstwa, sprzedaż na statek pod obcą banderą),
   • moment powstania obowiązku podatkowego (przemieszczenie, zaliczki, wystawienie faktury, sytuacje nietypowe),
   • stosowanie stawki 0% przy WDT (problem spełnienia wymogów formalnych stawki 0%, wymogi formalne a przesłanki materialne; wykazywanie WDT jako dostawy krajowej, przesłanki i mechanizm korekt rozliczeń WDT w związku ze stosowaniem stawki 0%),
   • podstawa opodatkowania i kursy,
   • upusty, rabaty, zwroty towarów - zasady korygowania rozliczeń z tytułu WDT,
   • dokumentowanie WDT (m.in. transport na fakturze dotyczącej dostawy i na odrębnej fakturze),
   • ujęcie w deklaracji VAT i informacji podsumowującej.
2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
   • identyfikacja przypadków WNT (przemieszczenia transakcyjne, przemieszczenia w ramach własnego przedsiębiorstwa, WNT bez przywozu, nabycie nieodpłatne urządzenia w celach testowych),
   • moment powstania obowiązku podatkowego (przemieszczenie, zaliczki, wystawienie faktury, sytuacje nietypowe),
   • podstawa opodatkowania i kursy,
   • upusty, rabaty, zwroty towarów - zasady korygowania rozliczeń z tytułu WNT,
   • dokumentowanie WNT,
   • ujęcie w deklaracji VAT i informacji podsumowującej.
3. Import towarów:
   • modele rozliczenia VAT z tytułu importu towarów (rozliczenie z urzędem celnym, rozliczenie w deklaracji VAT),
   • import towarów po 1 lipca 2010,
   • moment powstania obowiązku podatkowego w VAT przy imporcie towarów,
   • podstawa opodatkowania,
   • upusty, rabaty, zwroty towarów - zasady korygowania rozliczeń VAT z tytułu importu towarów,
   • organ właściwy do korygowania rozliczeń z tytułu importu towarów,
   • ujęcie w deklaracji VAT.
4. Eksport towarów:
   • moment powstania obowiązku podatkowego w VAT przy eksporcie towarów,
   • rozliczanie zaliczek z tytułu eksportu (kiedy zaliczka jest opodatkowana, co oznacza opodatkowanie zaliczki, jaki mechanizm rozliczenia stosować),
   • podstawa opodatkowania w eksporcie towarów,
   • zasady stosowania stawki 0% (elektroniczne potwierdzenie eksportu, przenoszenie obowiązku podatkowego, specyfika eksportu pośredniego, eksport jako dostawa krajowa, korygowanie rozliczeń VAT z tytułu eksportu i stosowanie stawki 0%),
   • upusty, rabaty, zwroty towarów - zasady korygowania rozliczeń VAT z tytułu eksportu towarów,
   • ujęcie w deklaracji VAT.
5. Dostawa towarów poza terytorium kraju:
   • miejsce świadczenia dostawy za granicą (studium przypadków),
   • podstawa opodatkowania,
   • upusty, rabaty, zwroty towarów - problem korekt rozliczeń VAT,
   • ujęcie w deklaracji VAT.
6. Nabycie towarów, dla którego podatnikiem jest nabywca:
   • miejsce świadczenia dostawy w kraju,
   • ujęcie w deklaracji VAT.
7. Sprzedaż wysyłkowa na i poza terytorium kraju:
   • istota,
   • konsekwencje w rozliczeniach VAT,
   • dokumentowanie (jak powinna wyglądać faktura).

III. Transakcje wielostronne

• zasady kwalifikacji dla VAT transakcji wielostronnych,
• transakcje trójstronne,
• procedura uproszczona rozliczania transakcji trójstronnych,
• ujęcie w ewidencji VAT i deklaracji VAT,
• ujęcie w informacji podsumowującej.

IV. Zwrot VAT zapłaconego za granicą.

• procedura zwrotu VAT zapłaconego w innym państwie UE,
• procedura zwrotu VAT zapłaconego w państwie spoza UE,
• wyliczenie kwoty zwrotu (w tym proporcja),
• wniosek o zwrot,
• spóźniony zwrot a odsetki.

V. Omówienie aktualnego orzecznictwa sądowego i praktyki skarbowej w zakresie zagadnień objętych szkoleniem.

VI. Projektowane zmiany w VAT dotyczące rozliczania transakcji zagranicznych, m.in.:

• import towarów,
• przedstawiciel podatkowy,
• podatek naliczony - rozszerzenie zakresu prawa do odliczenia?
• stosowanie PKWiU na potrzeby VAT,
• zmiany w słowniczku ustawowym,
• WDT przy eksporcie,
• zmiany w zakresie obowiązku podatkowego,
• nieodpłatne przekazania,

VII. Odpowiedzi na pytania uczestników.

Gdańsk: Różnice kursowe w aspekcie podatkowym i bilansowym

Gdańsk: Podatek Vat 2010 - w świetle zmian obowiązujących od 1 stycznia 2010

Poznań: Podatek Vat 2010 - w świetle zmian obowiązujących od 1 stycznia 2010

Łódź: Leasing operacyjny i finansowy w rachunkowości i prawie podatkowym - w ujęciu praktycznym (2 dni)